Llegó el momento de presentar la Declaración Anual de Personas Físicas de 2013, entre problemas, prorrogas, falta de información y comunicación del SAT debemos cumplir con esta obligación, por lo que en Despacho Oriente te damos toda la información que necesitas saber.

¿Quién debe hacer la Declaración Anual?

Todas las personas físicas que tuvieran ingresos durante el año 2013, aunque fuera solo una parte o el año completo y tengan las siguientes actividades:

• Arrendamiento de inmuebles (Expiden recibos de arrendamiento)
• Servicios profesionales (Expiden recibos de honorarios)
• Actividades empresariales régimen general o régimen intermedio (Expiden facturas)
• Salarios (nómina) o jubilados que cumplan alguna de éstas condiciones:

o   Tengan ingresos anuales mayores a $400,000

o   Tengan ingresos por dos o más patrones

o   Avisaran a su patrón antes del 31 de Dic del 2013 que ellos realizarían su declaración y tengan gastos personales.

¿Qué necesito para presentar mi Declaración Anual?

• Todos los pagos provisionales de impuestos realizados durante 2013 (Arrendamiento, honorarios, régimen general o régimen intermedio)
• Constancias de percepciones y deducciones expedida por el patrón (honorarios, salarios o jubilados)
• Estados de cuenta en caso de tener inversiones con intereses a favor o en contra
• La clave CIECF (Contraseña) o FIEL (Firma Electrónica Avanzada) en caso de tener devolución de más de $10,000
• CLABE interbancaria para recibir la devolución en caso de obtener saldo a favor.

¿Qué gastos puedo deducir en mi Declaración Anual?

Independientemente de los gastos que deducimos en los pagos provisionales durante el año es posible presentar Gastos Personales pagados durante 2013 para obtener una devolución de impuestos en nuestra Declaración Anual, a continuación mencionamos que gastos puedes incluir:

• Honorarios médicos, dentales y hospitalarios que estén a nombre del contribuyente y que fueran para él o para sus papás, hijos o conyugue.
• Estudios de laboratorio, análisis clínicos y aparatos médicos de recuperación.
• Lentes ópticos con graduación hasta menores a $2,500.
• Intereses reales por créditos hipotecarios.
• Donativos a organizaciones autorizadas por el SAT y que no superen el 7% de los ingresos del contribuyente durante el ejercicio.
• Colegiaturas de instituciones de educación privada que amparen únicamente pagos de colegiatura de el contribuyente, padres, hijos o conyugue y fueran pagados con transferencia, cheque o tarjeta de crédito/débito, los limites para está deducción son los siguientes: 

o   Preescolar hasta      $14,200

o   Primaria hasta         $12,900

o   Secundaria hasta     $19,900

o   Nivel Técnico hasta$17,100

o   Bachillerato hasta    $24,500

NOTA: Cualquier gasto de la lista anterior debe contar con un comprobante fiscal autorizado, ya sea en formato CBB, CFD o CFDI, de otra manera no cumple con los requisitos para ser un gasto autorizado.

¿Tengo que pagar impuestos en la Declaración Anual?

En teoría no, ya que en caso de haber hecho pagos provisionales durante 2013 (Honorarios, arrendamiento, régimen general o régimen intermedio) o tener retenciones (salarios o jubilados) ya se pagaron los impuestos del 2013 por adelantado o nuestro patrón lo hizo por nosotros, pero es posible que al calcular los impuestos de todo el año no coincida con nuestros cálculos provisionales, de igual forma si se tuvieron dos patrones o varios ingresos es posible que nuestra declaración anual salga con un pago ya que al acumular los ingresos por varias actividades brincamos a un renglón más alto de impuesto, mismo que no se calculo por separado en cada actividad.

En caso de que nuestra Declaración Anual salga con pago, el sistema nos genera una línea de captura con la cual solo basta acudir al banco para pagar el impuesto.

¿Qué es la devolución de impuestos?

En caso de haber hecho pagos provisionales durante 2013 (Honorarios, arrendamiento, régimen general o régimen intermedio) o tener retenciones (salarios o jubilados) ya se pagaron los impuestos del 2013 por adelantado pero al ingresar gastos en la Declaración Anual, es posible que tengamos un saldo a favor el cual si cumplimos en tiempo y forma con la declaración nos devolverá el SAT de forma automática.

¿Cuál es la fecha limite para presentar mi Declaración Anual?

Cada año la fecha limite para presentar la declaración es el 30 de Abril, hasta el día de hoy no hay cambio y sigue siendo la fecha límite, en Despacho Oriente consideramos que las fallas y retraso de su sistema para presentar la Declaración Anual de Personas Físicas 2013 amerita una prorroga de al menos un mes para que todos los contribuyentes cumplan con esta obligación, pero la última palabra la tiene el SAT así que habrá que esperar.

¿Cómo hacer mi Declaración Anual?

En Despacho Oriente contamos con más de 25 años de experiencia, llama hoy mismo para solicitar nuestros servicios o aclarar tus dudas al 5654-1352, 5654-5577 o 5654-1226, nuestras oficinas están en el Distrito Federal pero podemos atenderte sin problemas desde cualquier parte de la republica, nuestro servicio garantiza que tu declaración se hará en tiempo y de forma correcta.

El pasado 1º de enero del 2014 como parte de los cambios de la Reforma Fiscal 2014, el Régimen Intermedio desapareció y de manera automática el SAT envió a estos contribuyentes al régimen de Actividades Empresariales y profesionales ¿Pero qué implica esto? A continuación te lo explicamos.

El artículo 151 de la Ley del ISR publicada en el Diario Oficial de la Federación el pasado 11 de diciembre del 2013 establece nuevos requisitos para que los gastos personales sean deducibles en el calculo de la declaración anual 2014.

Se establece que en la declaración anual de personas físicas los gastos personales (Honorarios médicos, dentales y hospitalarios) efectuados por el contribuyente para el, su cónyuge y para familiares en línea ascendente o descendente, deberán ser pagados mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica, tarjeta de crédito, debito o de servicios, sin importar el monto de los servicios, de no ser pagados de esta forma no serán deducibles para el calculo anual.

A partir del 1º de Enero del 2014 los datos de los contribuyentes que incumplan con sus obligaciones fiscales podrán ser publicados por el SAT para su libre consulta, derivado de una modificación al articulo 69 del Código Fiscal de la Federación esto es posible.

Serán publicados los datos de los siguientes contribuyentes:

- Que tengan créditos fiscales firmes

- Que tengan créditos fiscales que no han pagado o no han sido garantizados

- Que no sea posible localizarlos en su domicilio fiscal

- Que tengan sentencia condenatoria por haber cometido un delito fiscal

- Que se les haya cancelado o condonado algún adeudo fiscal, a partir de enero de 2014.

De igual forma gracias al nuevo artículo 69B del Código Fiscal de la Federación a partir del 8 de enero de 2014 se publicarán los datos de empresas que simulen operaciones y emitan facturas apócrifas.

Todo esto con la finalidad de que revisemos el estatus de nuestros proveedores y comprobemos su situación para dar certeza a nuestras transacciones comerciales.

Esta medida se suma a la posibilidad de bloquear el Certificado de los Sellos y con esto no permitir que los contribuyentes realicen facturas si tienen algún adeudo, de esto ya hablamos un poco en otra nota que puedes consultar AQUÍ.

La última semana de 2013 el SAT publicó una facilidad o prorroga para la Facturación Electrónica obligatoria, el 1º de Enero de 2014 era la fecha en la que todos los contribuyentes sin importar su régimen o nivel de ingresos tendrían que emitir facturas electrónicas.

Pero la facilidad  que el SAT publicó amplia el plazo para migrar a Facturación Electrónica hasta el 31 de marzo de 2014 solo para los contribuyentes que durante 2013 tuvieran ingresos menores o iguales a 500 mil pesos.

Ya hablamos sobre el sistema gratuito de facturación Electrónica y sus limitaciones, mucha gente cree injusto que los PACs vendan el servicio de Facturación Electrónica cuando el SAT lo ofrece gratis por lo que ahora te explicaremos las razones para contratar un PAC.

Simplicidad de uso

Uno de los principales problemas con el sistema gratuito del SAT es la complejidad que representa realizar una factura ya que el SAT ofrece solo formularios, mientras que un PAC ofrece un diseño ergonómico y cómodo para realizar la factura, una vez realizando la primer factura en el sistema se dará cuenta de lo simple que es usar estos sistemas.

Estabilidad de los servidores

Los sistemas de facturación electrónica en línea, como el gratuito del SAT se encuentran almacenados en servidores, imaginemos que millones de contribuyentes quieren hacer una factura al mismo tiempo, estos servidores han demostrado no ser suficientes y generan lentitud al realizar la factura así como fallas que requieren que se realice la factura nuevamente, un PAC tiene sus propios servidores con un menor numero de usuarios por lo que este problema queda resuelto.

Almacenamiento de información

Realizar una factura en el sistema gratuito del SAT implica descargar todos los datos cada vez que se hace una factura, mientras que con la mayoría de los PACs usted registra sus clientes, productos, sucursales, etc. Una sola vez para después solo seleccionarlos de su catalogo, ahorrándole tiempo y reduciendo la posibilidad de tener errores al llenar las facturas.

Uso de FIEL y Certificado de los sellos

Con el sistema gratuito del SAT usted necesita tener los archivos de la FIEL y del Certificado de los Sellos así como las contraseñas, cada que realice una factura debe tener estos archivos y autentificarse con ellos para entrar al sistema y luego sellar cada factura, con un PAC no necesita la FIEL, solo necesita cargar su certificado de los sellos UNA OCASIÓN, para realizar sus facturas se le asigna un usuario y contraseña, es lo único que necesita para realizar sus facturas ahorrando tiempo y reduciendo el riesgo de perder o dañar la FIEL o el Certificado de los Sellos.

Factura personalizada

Con el sistema gratuito es imposible personalizar la factura, no se puede seleccionar el diseño de la factura o agregar un logotipo o fondo de agua, lo cual genera una mala imagen para su negocio, con la mayoría de los PACs usted puede seleccionar color, diseños, agregar logo, fondo de agua, etc. Algo que la imagen de su negocio sin duda necesita.

Soporte técnico directo

Dependiendo del contrato con el PAC puede tener derecho a soporte técnico directo y personalizado sobre su facturación electrónica, mientras que con el SAT se limitan a darle soporte técnico vía telefónica, muchas veces insuficiente.

Compatibilidad de navegadores y sistemas operativos

El sistema del SAT se encuentra desarrollado en JAVA y solicita un navegador Internet Explorer y Windows, muchos contribuyentes usan el sistema operativo MAC OS X de Apple y navegadores como Firefox, Chrome y Safari por lo que tienen problemas al usar el sistema gratuito del SAT y al recibir asesoría de su parte, la mayoría de los PACs ofrecen soporte para ambos sistemas operativos y para estos navegadores, por lo que es una ventaja para usuarios avanzados de estos.

La fecha limite para que todos los contribuyentes sin importar Régimen o nivel de ingresos migren a Facturación Electrónica se acerca, muchos son los que caen en la desesperación y buscan contratar su sistema de Facturación Electrónica de inmediato, esto es aprovechado por desarrolladores, distribuidores de Software y contadores que solo buscan vender y amarrar a los clientes mediante engaños.

Para evitar esto te hacemos algunas sugerencias a considerar antes de contratar o comprar algún sistema de Facturación Electrónica:

Software o sistema GRATIS

En otra nota platicamos sobre las limitaciones de los sistemas gratuitos, pero este caso es diferente, aquí se ofrece un sistema “gratis”, te ayudan a instalarlo o configurarlo y luego de un engorroso procedimiento te informan que por cada factura que generes tiene un costo extra.

Normalmente estos costos son altos pero al tener instalado el sistema o haber realizado el registro, el contribuyente se siente presionado y forzado a aceptar, algunos proveedores te ofrecen incluso los primeros folios gratis, para que uses el sistema y luego te sientas aún más comprometido a comprar los folios con ellos, ten cuidado y aclara esto primero.

Precio por folio muy económico

Las diferencias de precio en paquetes de Facturación Electrónica no suelen ser muy significativas ya que algunos ofrecen características que otros no tienen, pero hay algunos que ofrecen precios que sorprenden y atraen al contribuyente, incluso por debajo del 50% del precio del mercado.

El riesgo con estos proveedores radica en el mantenimiento a futuro, con un precio tan bajo resulta increíble que puedan por ese precio ofrecer el almacenamiento por varios años de nuestra información, por lo que quizá en uno o dos años desaparezcan, en este caso lo recomendable es buscar negocios establecidos, que tengan años de experiencia como despacho contable o desarrollo de software.

Suscripción mensual

Telmex recientemente lanzó toda una campaña en donde ofrecen por solo $99.- pesos al mes un sistema de facturación electrónica.

Esta publicidad resulta engañosa ya que el precio de $99.- pesos mensuales SOLO incluye la renta del sistema de ASPEL para Facturación Electrónica, pero NO INCLUYE ningún folio, así que al año pagaras $1,200.- SOLO por la renta del sistema, más los folios que ocupes. El sistema de ASPEL es muy bueno para empresas con volumen alto de Facturación pero es importante considerar lo anterior al contratar este paquete tipo de paquetes.

Sumado a las limitantes anteriores tenemos el problema de la personalización, ya que el formato de la Factura Electrónica que ofrece el SAT no puede cambiarse y no puede personalizarse con logotipos o fondo de agua por ejemplo. A continuación te dejamos una muestra de cómo se ven estas facturas una vez terminadas.

La fecha límite se acerca, para el 1º de Enero de 2014 todos, sin importar nivel de ingresos o régimen tributario debemos migrar a Facturación Electrónica CFDI, por lo que los problemas y complicaciones para hacerlo crecen al pasar los días, en Despacho Oriente realizamos una lista de los problemas con los que te puedes encontrar y sugerencias para solucionarlos.

Citas para Firma Electrónica Avanzada (FIEL)

En caso de no contar con FIEL, éste será el primer paso para la Facturación Electrónica, para dicho tramite deberá llevar el formato y archivos de requerimiento, así como su Acta de Nacimiento y una Identificación Oficial. (Si tienes dudas sobre el formato y archivos necesarios llámanos 5654-1352, 5654-55577 o 5654-1226). El sistema de citas para FIEL tiene semanas saturado por lo que será casi imposible encontrar una cita.

Solución: La página del SAT así como sus Redes Sociales oficiales comentan que puedes presentarte SIN CITA y deberán atenderte, pero aclaran que el tiempo de espera puede ser largo, por lo que te recomendamos presentarte lo más temprano posible y estar consiente de que puedes perder todo el día en las oficinas del SAT.

Firma Electrónica Avanzada (FIEL)

Para generar el Certificado de Sello Digital necesario para la Facturación Electrónica usaremos la FIEL, es común que al no usarse continuamente, se haya olvidado la contraseña, se perdió o se daño la memoria USB o el CD con el certificado y la llave de la FIEL.

Solución: No hay otra solución al momento mas que tramitar nuevamente la FIEL, por lo que deberá acudir a la administración del SAT para hacerlo y considerar nuestra recomendación anterior.

Certificado de Sello Digital (CSD)

El certificado de Sello Digital CSD es una extensión de tu FIEL, cuenta con dos archivos así como una contraseña para usarlos, el CSD es necesario para realizar las Facturas Electrónicas, en caso de perder los archivos o desconocer la contraseña deberá generar uno nuevo por internet, el inconveniente es que al ser los últimos días del año, hay millones de personas intentando tramitar el CSD por internet, por lo que la página registra problemas.

Solución: No hay otra que intentar diario en diferentes horarios para realizar el tramite del CSD por internet, una vez realizado el tramite el SAT tarda de 24 a 48 horas en activarlo para usar la Facturación Electrónica, pero hemos registrado clientes que esperan hasta 72 horas por lo que la paciencia y persistencia serán necesarios.

Sin computadora, internet o desconocimiento

La Facturación Electrónica puede ser usada mediante una página de internet o instalando algún software en una computadora, independientemente de esto se requiere conexión a internet para realizar la factura, son muchos los negocios, profesionistas o PYMES que por su giro o nivel de ingresos no cuentan con estos requerimientos.

Solución: Acudir a un Café Internet para realizar las Facturas Electrónicas, pero al ser información delicada es lo menos recomendable, de no ser posible o costeable adquirir una computadora y el servicio de internet deberá acudir con su contador o alguna persona de extrema confianza para que realice sus facturas, no es la mejor solución pero para muchos es la única opción.

¿Tienes más problemas o dudas sobre la Facturación Electrónica CFDI?

Escríbenos en nuestras redes sociales, TWITTER o FACEBOOK o llama a nuestras oficinas 5654-1352, 5654-5577 y 5654-1226 para ofrecerte la mejor asesoría gratuita.

Hasta apenas unos días la Facturación Electrónica CFDI era obligatoria para los contribuyentes que superaran los $250,000.- de ingresos durante 2013, pero con la aprobación de la Reforma Fiscal esto cambio, el SAT ha desplegado el siguiente aviso en su portal WEB:

El articulo 172 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta establece como uno de los requisitos para que las deducciones sean validas lo siguiente:

"V. Estar amparada con documentación que reúna los requisitos que señalen las disposiciones fiscales y que los pagos cuyo monto exceda de $2,000.00, se efectúen mediante cheque nominativo del contribuyente, tarjeta de crédito, debito o de servicios, o a través de los monederos electrónicos que al efecto autorice el servicio de administración tributaria, excepto cuando dichos pagos se hagan por la prestación de un servicio personal subordinado.

Los pagos que en los términos de esta fracción deban efectuarse mediante cheque nominativo del contribuyente, también podrán realizarse mediante traspasos de cuentas en instituciones de crédito o casas de bolsa del propio contribuyente."

Por esta razón cualquier factura o recibo por $2,000.00 o más deberá ser liquidada por alguno de los medios ya mencionados, de lo contrario el SAT puede eliminar dichos comprobantes de nuestras declaraciones.

De igual forma si se obtiene saldo a favor y se piensa tramitar una devolución este es uno de los puntos que el SAT considera para aprobar dichas devoluciones, por lo que si tienes comprobantes de $2,000.00 o más pagados en efectivo la recomendación es no presentarlos ya que no son validos.

Ahora cada que realices una compra o solicites un servicio por $2,000.00 o más no olvides pagar con uno de los medios autorizados y NO EN EFECTIVO, evita problemas y cumple con las disposiciones fiscales.

Es común que por desconocimiento de esta regla o una mala asesoría las personas físicas deduzcan gastos no permitidos generando problemas en caso de una revisión del SAT, por lo que en Despacho Oriente te ofrecemos una guía y recomendaciones para deducir los gastos correctos y evitarte problemas.

La Ley del Impuesto Sobre la Renta en su articulo 172 menciona lo siguiente a considerar para deducir gastos:

I. Que sean estrictamente indispensables para la obtención de los ingresos por los que se está obligado al pago de este impuesto.

Con lo anterior queda claro que solo podremos deducir aquellos gastos que intervengan directamente en nuestra actividad, mas no aquellos gastos de carácter personal, si cuentas con un domicilio fiscal o sucursales podrás deducir los gastos que el mantenimiento de estos generen, más no los gastos del domicilio particular.

El pasado 31 de mayo del 2013 el SAT publicó la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013, dentro de las modificaciones presentadas se encuentra la eliminación de la facturación electrónica CFD tanto para personas físicas como para personas morales sin importar sus ingresos o fecha en que se adopto la facturación CFD.

Por lo anterior todas las personas que adoptaron la facturación electrónica CFD antes del 1º de enero de 2011 tendrán que brincar a facturación CFDI sin importar sus ingresos, por lo que la fecha límite para facturar CFD será el 31 de diciembre del 2013, motivo por el cual en Despacho Oriente sugerimos que realicen este cambio lo antes posible durante 2013 antes de llegar a la fecha limite.

Como parte de la estrategia digital del SAT, la semana pasada fue lanzado el servicio de notificación electrónica mediante “Mi portal”, con el que se pretende descontinuar la antigua forma de notificar a los contribuyentes con notificadores que entregaban dichos documentos en el domicilio fiscal.

El sistema contará con dos secciones:

• Comunicados: En esta sección se dará a conocer información de interés como avisos, invitaciones e información fiscal, con el propósito de que los contribuyentes conozcan a tiempo programas y beneficios que el SAT pone a su disposición. 
• Notificaciones electrónicas: El SAT podrá enviar notificaciones electrónicas de los actos administrativos que realice, de esta manera se tendrá conocimiento de manera oportuna de requerimientos de información y resoluciones sobre trámites presentados, entre otros.

El día de hoy, el SAT emitió un comunicado informando que podrá dejar sin efectos el certificado de sello digital de un contribuyente, al dejar sin efectos el certificado el contribuyente no podrá emitir facturas de ningún tipo (CBB, CFD o CFDI).

El bloqueo del certificado estará presente hasta que aclare las causas por las que se dejó sin efecto dicho certificado. Los comprobantes fiscales emitidos después de esta observación de la autoridad, no tendrán valor para efectos fiscales. 

Por lo que si el día de hoy se aplica el bloqueo al certificado, las facturas generadas después de la notificación no serán validas, las razones por las que el SAT puede aplicar el bloqueo son: